• 作成日 : 2025年9月16日

ふるさと納税の節税効果とは？仕組み・控除上限・手続きを解説

ふるさと納税は、寄附を通じて所得税や住民税の控除が受けられる制度で、実質2,000円の自己負担で魅力的な返礼品が受け取れることから注目を集めています。ただし、控除を受けるには制度の正しい理解と手続きが不可欠です。

本記事では、ふるさと納税の仕組みやメリット、手続きの流れなどを解説します。

ふるさと納税に節税効果はある？基本の仕組み

ふるさと納税は、個人が自分で選んだ自治体に寄附を行うことで、所得税や住民税の控除を受けられる制度です。寄附額のうち自己負担2,000円を除いた金額が、所得税や住民税から控除される仕組みであり、所得税については「所得控除」、住民税については「税額控除」として適用されます。ただし、税額が直接減るのではなく、後から控除という形で減税されるため、仕組みを正しく理解することが大切です。

寄附金控除による節税の仕組み

ふるさと納税を行うと、その年分の所得税と翌年度の住民税から、寄附額のうち2,000円を除いた金額が控除されます。たとえば5万円を寄附した場合、自己負担の2,000円を差し引いた4万8,000円が税金から差し引かれます。控除は、まず所得税の「所得控除」として一定割合が引かれ、残りは住民税の「税額控除」に反映されます。さらに控除しきれなかった分については、「住民税特例分」として、住民税から直接差し引かれる設計になっています。この3段階の控除によって、結果的に寄附額から2,000円を除いた全額が税から差し引かれることになります。

ふるさと納税は「税の前払い＋用途選択」

ふるさと納税は、税金を「安くする」制度ではありません。通常、所得税や住民税は住民票のある自治体に納めますが、ふるさと納税を利用すると、前述のとおりその一部をあらかじめ別の自治体に「寄附」として支払うことで、翌年の税額からその分が控除されます。つまり、自分が納める税金の使い道を指定できる“用途選択”の性質と、その納付を早める「前払い」の性質を併せ持った制度です。寄附額から2,000円を差し引いた全額が税控除されるため、実質2,000円の負担で税の使い道を自分で決めることができます。

この制度が「節税」として語られるのは、単に税金を移転させるだけでなく、自治体から返礼品が届くという付加価値があるためです。希望する地域に資金を送りつつ、地元の特産品やサービスなどを受け取ることができれば、2,000円の自己負担を上回る価値を感じられるケースも多く見られます。これが「実質的な節税効果」として認識され、ふるさと納税が広く支持されている理由の一つです。

年々広がる人気

制度開始から約17年が経過したふるさと納税は、今や広く普及し、多くの人に支持される制度へと成長しました。総務省の統計によれば、2023年度の寄附受入額はついに1兆1,175億円を突破し、制度開始当初と比べて実に100倍以上の規模に拡大しています。控除を受けた利用者も2024年度には全国で約1,000万人を超えており、ふるさと納税が節税対策としてだけでなく、返礼品を得ながら社会貢献できる仕組みとして広く定着したことがうかがえます。今後も節税と地域支援を両立する制度として、その重要性はさらに高まるでしょう。

ふるさと納税で得られるメリット

ふるさと納税は税金の控除だけでなく、返礼品の受け取りや地域貢献といった多面的なメリットが得られる制度です。ここではその魅力と効果について見ていきましょう。

返礼品が受け取れる

ふるさと納税の大きな特徴のひとつが、寄附先の自治体から返礼品を受け取れる点です。多くの自治体では、寄附額の3割程度に相当する地域の特産品や加工品、宿泊券などを用意しており、利用者にとって大きな魅力となっています。たとえば、6万円を寄附すれば最大1万8,000円相当の返礼品を受け取ることができ、さらにそのうち2,000円を差し引いた金額が税金から控除されます。つまり、実質的に2,000円の負担で返礼品を得られることになり、「節税しながらお得な買い物ができる」という感覚で利用する人も少なくありません。

好きな自治体を応援できる

ふるさと納税では、単に税金の控除を受けるだけでなく、寄附先の選定や使途の指定を通じて、自分の意思で地域や分野を応援できることも大きな特徴です。自治体によっては寄附金の用途を「子育て支援」「教育環境の整備」「災害復興支援」などから選べる仕組みがあり、自分の価値観に沿って貢献できる点が評価されています。このように、税金の使い道を納税者が選択できる仕組みは、社会的な満足感や納税への積極性にもつながっています。

ふるさと納税の控除限度額の目安

ふるさと納税を有効に活用するには、自分の収入や家族構成に応じた「控除限度額」を正しく把握することが欠かせません。限度額を超えた寄附については控除の対象外となり、その分が全額自己負担になってしまうため、事前の確認が重要です。ここでは、控除限度額の仕組みと目安、確認方法について解説します。

控除限度額とは

ふるさと納税の控除限度額とは、自己負担2,000円で最大限の税控除が受けられる寄附額の上限を指します。原則として、寄附額から2,000円を引いた分が所得税および住民税から控除されますが、控除には上限が設けられており、無制限に税負担が軽減されるわけではありません。この限度額は、基本的にその人の住民税所得割額の20％が目安とされており、つまり支払っている住民税の一部までしか控除対象にならない仕組みです。この上限を超えると、その超過分は控除されず自己負担となってしまいますので注意が必要です。

控除上限額の目安と確認方法

控除限度額は、年収、扶養の有無、住宅ローン控除の適用など、個人の状況によって変わります。たとえば年収が高いほど住民税も高くなるため、寄附に使える控除枠も広くなりますが、扶養控除や医療費控除などがあるとその分住民税が減り、ふるさと納税の控除枠も小さくなります。一般的な目安として、年収500万円（独身）の場合で控除限度額はおおよそ6万1,000円とされています。この範囲内で寄附すれば、自己負担2,000円で済む設計です。

正確な限度額を知るには、総務省のふるさと納税ポータルサイトや、主要な寄附サイト（さとふる、ふるさとチョイスなど）が提供しているシミュレーション機能の活用が便利です。所得や家族構成を入力するだけで概算が分かるため、寄附計画を立てる際に活用するとよいでしょう。不明点がある場合は、お住まいの自治体に問い合わせることで、より具体的な控除上限額の目安を教えてもらえるケースもあります。正確な情報をもとに、無理のない範囲でふるさと納税を活用しましょう。

参考：総務省｜ふるさと納税ポータルサイト

ふるさと納税で控除を受けるための手続き

ふるさと納税を利用するには、税金の控除を受けるための手続きが必要です。ただし、会社員と個人事業主では利用できる制度や申告方法が異なるため、それぞれの立場に応じた申請方法を理解しておくことが大切です。ここでは、会社員と個人事業主に分けて控除手続きの違いを解説します。

会社員の場合はワンストップ特例制度が便利

会社員の方で確定申告が不要な人は、「ワンストップ特例制度」を活用することで簡易に手続きが完了します。この制度は、年間の寄附先が5自治体以内であり、医療費控除や住宅ローン控除などで別途確定申告をする必要がない人が対象です。なお、同じ自治体に複数回寄附をしても1自治体とカウントされます。

利用方法は、ふるさと納税を行った後、各自治体に対して「ワンストップ特例申請書」と本人確認書類を寄附先ごとに郵送するだけです。提出期限は翌年の1月10日必着であり、これを過ぎると特例が適用されません。適切に手続きが完了すれば、確定申告を行わずとも、翌年度の住民税から控除が反映されます。なお、ワンストップ特例制度を利用した場合、ふるさと納税による控除は、住民税からのみ行われ、所得税からの控除は適用されない点に注意が必要です。

なお、6自治体以上に寄附をした場合や、医療費控除などで確定申告が必要になった場合は、ワンストップ特例が無効となるため、すべての寄附を含めて確定申告を行う必要があります。

個人事業主の場合は確定申告での寄附金控除が基本

一方、個人事業主は原則として毎年確定申告を行っているため、ふるさと納税に関する控除も確定申告で対応します。確定申告書の「寄附金控除」の欄に、ふるさと納税を行った自治体名と寄附額を記載し、各自治体から発行された「寄附金受領証明書」を添付または提出します。

この手続きを経ることで、所得税の還付と翌年度の住民税の軽減が受けられます。なお、ふるさと納税の控除は他の所得控除（小規模企業共済、医療費控除など）と併用が可能ですが、寄附額のうち2,000円を超えた部分に限られる点と、控除上限額がある点には注意が必要です。

ふるさと納税を利用する際の注意点

ふるさと納税の運用にはいくつかの注意点があり、制度のしくみやルールを正しく理解していないと損をしてしまう場合もあります。ここでは、家計面の注意点と返礼品選びに関するポイントを解説します。

家計の負担とタイミングに注意

ふるさと納税は「実質2,000円の負担で返礼品がもらえる」とされていますが、寄附金はあくまで自分で支払う必要があり、税控除は翌年以降に適用される仕組みです。そのため、寄附を行った時点では全額が一時的に家計から出ていくことになります。年末に複数の自治体へまとめて寄附をする場合、クレジットカードの引き落とし額が大きくなり、一時的な出費が家計を圧迫することもあるでしょう。利用する際は、年間の収入や支出を踏まえ、無理のない金額で計画的に寄附を行うことが大切です。

また、どれだけ少額の寄附であっても自己負担2,000円は必ず発生します。たとえば1万円を寄附した場合でも2,000円が自己負担ですし、複数の自治体に分けて寄附をしても、寄附先ごとに2,000円がかかるわけではなく、年間合計で2,000円の負担となります。この点は誤解しやすいため、あらかじめ理解しておきましょう。

返礼品選びと制度ルールの変更

ふるさと納税では、地域の特産品や食材、日用品など多様な返礼品を選べる楽しさがありますが、返礼品の内容や制度ルールにも注意が必要です。過去には一部の自治体が高額な返礼品や金銭に近い商品券などを提供したことで問題視され、現在は2019年6月から施行された法律に基づく指定制度により「寄附額の3割以内の地場産品」とする基準が設けられています。

また、制度の見直しは定期的に行われており、人気の返礼品が突然対象外になるケースや、取り扱い基準が変わることもあります。返礼品の選択時には、制度の趣旨に沿った内容であるかを意識し、信頼できるふるさと納税サイトを利用することが安全です。制度変更に関するニュースにも目を通して、適切な判断を心がけましょう。

ふるさと納税の効果を理解して、賢く活用しよう

ふるさと納税は、税金の使い道を自分で選びながら所得税・住民税の控除が受けられる制度です。寄附金から2,000円を差し引いた金額が控除される仕組みで、返礼品を受け取れる上に実質的な節税につながる点が大きな魅力です。ただし手続きを怠ると控除が受けられなくなるため、事前の計画と理解が重要です。控除上限額の把握と返礼品の適切な選択を通じて、ふるさと納税の効果を最大限に引き出しましょう。

• 監修：マネーフォワード クラウド会社設立

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