「青色申告決算書（収支内訳書）」と「青色申告特別控除」の計算の流れ

確定申告で「事業所得」や「不動産所得」がある方は、事業で得た収入や支払った経費を仕訳というかたちで登録し、確定申告時に「決算書」を提出する必要があります。
「決算書」は、青色申告の場合「青色申告決算書」、白色申告の場合「収支内訳書」という書類名です。

マネーフォワード クラウド確定申告では、仕訳を登録することで自動的に「青色申告決算書」や「収支内訳書」が作成されます。

このガイドでは、「青色申告決算書」と「青色申告特別控除」の計算の流れについてご案内します。

目次

• 青色申告決算書の売上（収入）金額の計算根拠
• 事業収入の雑収入と、確定申告書に記載する雑収入の関係
• 青色申告決算書の計算の流れ
• 青色申告決算書の計算の留意点
• 営業と不動産所得がある場合の青色申告特別控除

以下の青色申告決算書を使い、入力した仕訳がどのように青色申告決算書に反映されるかを説明します。
※白色申告の方が作成する決算書である「収支内訳書」についても、計算についてはほぼ同じ流れです。

この青色申告決算書は、以下の仕訳入力の内容が反映されています。

決算書の金額が想定した金額とならない場合には、以下のガイドに記載された確認方法でご参照ください。
決算書の金額が合わないときの確認方法

青色申告決算書の売上（収入）金額の計算根拠

「売上（収入）金額」は、勘定科目「売上高」と「雑収入」などが合算された合計金額が反映されます。

科目で見ると、「各種設定」＞「勘定科目」画面のなかの「損益計算書」タブ、「売上（収入）金額」に登録された勘定科目を使用した仕訳が合算されます。

以下の例でも、「売上高」(3,000,000円)と「雑収入」(1,500,000円)が合算されています。

事業収入の雑収入と、確定申告書に記載する雑収入の関係

青色申告決算書の売上（収入）金額に記載される「雑収入」は、確定申告書の「収入金額」と「所得金額」にある「雑収入（雑所得）」とは異なります。
仕訳入力の際に入力した「雑収入」は、確定申告書には反映せず、「事業所得」や「不動産所得」内で合算されます。

青色申告決算書の計算の流れ

青色申告決算書は、以下の流れで収入金額・所得金額が計算されます。
1. 売上（収入）金額から仕入金額を差し引きます(4,500,000 – 500,000=4,000,000円)。
   
2. 差し引き金額から経費の合計額を差し引きます(4,000,000 – 2,500,000＝1,500,000円)。
   

　


3. 各種引当金などを差し引きます(1,500,000 – 1,200,000＝300,000円)。
   
4. 青色申告特別控除額を差し引きます(300,000 – 300,000円＝0円)。
   
5. 確定申告書第一表の「(58)青色申告特別控除額」に青色申告特別控除が記載されます(300,000円)。
   

　　


6. 青色申告決算書の売上（収入）金額が収入金額の「(ア)事業（営業等）」に反映します(4,500,000円)。また(1)～(4)で計算した青色申告決算書の「(45)所得金額」が、確定申告書の所得金額「(1)事業（営業等）」に反映します。
   

青色申告決算書の計算の留意点

「青色申告決算書の計算の流れ」の項目(4)で差し引く「青色申告特別控除額」は、青色申告決算書の「(43)青色申告特別控除前の所得金額」を上限に差し引かれるため、青色申告特別控除を差し引くことにより所得金額がマイナスとなることはありません。

収入より経費が多い場合には、青色申告決算書の「(45)所得金額」がマイナスになります。
その場合、「(44)青色申告特別控除額」は0円となります。

営業と不動産所得がある場合の青色申告特別控除

営業収入と不動産収入がある場合、青色申告決算書（一般）の2ページ目「青色申告特別控除額の計算」で、青色申告特別控除の金額が計算されます。

青色申告決算書に、以下のような仕訳入力を追加した場合を例にご説明します。

1. 青色申告決算書（不動産所得用）で所得金額が、上記「3.青色申告決算書の計算の流れ」でご説明した流れで計算されます。

   

2. 青色申告決算書（不動産所得用）「(21)青色申告特別控除前の所得金額」の金額が、青色申告決算書（一般）の2ページ目「青色申告特別控除額の計算」の「(6)本年分の不動産所得の金額」に反映します。

   

3. 「青色申告特別控除額の計算」では、青色申告決算書（一般用）の1ページ目「(44)青色申告特別控除額」を算出します。
   今回の場合、「65万円-(8)」と(7)のいずれか少ない方の金額となるため、300,000円となります。

   　　(650,000　‐　(8)100,000　=　550,000）　＞　(7)300,000
   

4. 算出された青色申告特別控除額が「(44)青色申告特別控除額」に反映します。
   
5. 確定申告書第一表の「(58)青色申告特別控除額」には、不動産所得の金額または事業所得の金額の合計額が反映されます(100,000 + 300,000=400,000円）。
   ※65万円（55万円）より少ない場合には、その合計額が限度になります。
   

青色申告特別控除については、以下国税庁のページをご参照ください。
青色申告特別控除｜国税庁

想定通りの青色申告特別控除額にならない場合には、以下のページをご参照ください。
Q. 想定している青色申告特別控除額が申告書に反映しません。どうすればいいですか？

操作でご不明点がある場合には

マネーフォワード クラウド確定申告の操作の不明点は、マネーフォワード クラウドコンタクトセンターまでお問い合わせください。

なお、仕訳内容などの経理業務に関するご相談や、申告方法・申告内容などの税務に関するご相談はサポートの対象外です。
経理業務や税務に関するご質問につきましては、税理士などの専門家や税務署へご相談ください。