いつも「マネーフォワード クラウド年末調整」をご利用いただきまして、誠にありがとうございます。
このたび、令和7年12月1日以降で給与・賞与の支給がない場合に、税制改正前の規定で年末調整の計算ができる機能をリリースしましたので、お知らせいたします。
- ご注意
- 本変更は2025年度の手続きにのみ反映されます。
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目次
追加機能の詳細
令和7年度の税制改正に伴う控除の見直しや新しい控除の創設などは、原則として令和7年12月1日に施行され、令和7年以後の所得税に適用されます。
そのため、令和7年分の給与等において、最後の支払いが令和7年11月以前の場合は、改正前の法令に基づき年末調整を行う必要があります。
今回のリリースにより、管理者が12月以降の給与等に関する支給の有無を設定することで、12月以降に給与等の支給がない場合は税制改正前のルールで年末調整の計算ができます。
令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について（源泉所得税関係）｜国税庁
「12月給与等の支払予定」項目の追加
「申告書回収・計算」＞「申告書内容」画面の「担当者情報」に「12月給与等の支払予定」を追加しました。
12月1日以降に給与・賞与の支給予定がない場合は、「12月給与等の支払予定」の「修正」をクリックして「なし」に変更することで、税制改正前のルールに基づいて年末調整の計算ができます。
- すべての従業員の初期値は「あり」の設定となっています。
- 「12月給与等の支払予定」は、従業員の回収・計算ステータスが「未依頼」「依頼中」「未確認」「確認済」の場合に編集できます。
CSVファイルの項目の追加
「手続き一覧」＞「インポート・連携」＞「給与・賞与」画面でエクスポートできるCSVに、「12月給与等の支払予定」の項目を追加しました。
これにより、「12月給与等の支払予定」をCSVのインポートで一括更新できます。
なお、「12月給与等の支払予定」を空欄でインポートした場合や、「12月給与等の支払予定」の項目がないCSVをインポートした場合は、インポート前に登録されていた情報が保持されます。
「給与・賞与」画面の操作方法は、以下のガイドをご参照ください。
「給与・賞与」画面の使い方
- 「12月給与等の支払予定」に「あり」または「なし」以外の値を入力してインポートした場合、エラーが発生します。
- 各月の支給額など、「12月給与等の支払予定」以外の項目を空欄でインポートした場合は0円で上書きされます。すでに給与・賞与額が登録されている従業員の一括更新を行う場合、金額を削除しないようご注意ください。
各帳票への反映
「12月給与等の支払予定」を「なし」と設定した場合、基・配・特・所申告書や源泉徴収票、および給与支払報告書（個人別明細書）に影響があります。
基・配・特・所申告書
基・配・特・所申告書の「基礎控除申告書」および「配偶者控除等申告書」の表には、税制改正前の内容が出力されます。
出典：国税庁,「令和7年分給与所得者の基礎控除申告書兼給与所得者の配偶者控除等申告書兼給与所得者の特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書」を加工して作成（以下同じ）（2025年11月14日）
源泉徴収票・給与支払報告書（個人別明細書）
源泉徴収票や給与支払報告書（個人別明細書）には、「（摘要）」欄に「改正前」が自動で反映します。
また、「（摘要）」欄に表示される扶養親族等の情報が税制改正前のルールで判定されます。
「（摘要）」欄を手入力で修正している場合も、「12月給与等の支払予定」の設定を変更すると自動入力の値にリセットされます。
ご注意
「申告従業員の詳細」＞「還付追徴額」画面の「本年度給与（インポートした年間給与額）」で、12月の支給額が0円または空欄であっても、「12月給与等の支払予定」が「あり」の場合は税制改正後のルールで年末調整の計算を行います。
そのため、税制改正前のルールで年末調整計算を行う場合は、必ず「12月給与等の支払予定」を「なし」に変更してください。
今後も皆さまのご要望に基づき、新機能開発・機能改善を進めてまいります。
ご意見・ご要望がございましたら、お問い合わせ窓口よりお送りください。
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