消費税申告が必要な人とは？
以下のいずれか1つの条件に当てはまる方は消費税の申告・納付が必要になります。
インボイス
発行事業者である
基準期間の
課税売上高が
1,000万円を
超えている
※ 基準期間：2年前の1/1〜12/31
消費税課税事業者
選択届出書を
提出している
※ 2年前の1/1〜12/31の課税売上高が1,000万円以下の場合も対象
特定期間の
課税売上高が
1,000万円を
超えている
※ 特定期間：前年の1/1〜6/30
課税事業者と
免税事業者の違い
条件によって消費税や仕入税額控除の計算方法が変わるので、自身がどの課税事業者に当てはまるか事前に確認しておきましょう。
| 課税事業者（本則課税） | 課税事業者（簡易課税） | 2割特例事業者 | 免税事業者 | |
|---|---|---|---|---|
| 消費税納税義務 | あり | あり | あり | なし |
| 消費税の計算 | 売上消費税額－仕入控除 | 売上消費税額× （1－みなし仕入率） | 売上消費税額×20％ | ー |
| 仕入税額控除 | 実額計算 | 業種別みなし率で計算 | 実額計算は不要 | できない |
| インボイス発行 | 可能 | 可能 | 可能 | 不可 |
| 事務負担 | 大きい | 小さい | 非常に小さい | 非常に小さい |
| 対象条件 | ー | 前々課税期間の課税売上高が 5,000万円以下かつ 「消費税簡易課税制度選択届出 書」を事前に提出 | 免税事業者がインボイス登録 | 売上1,000万以下 ※特定期間判定やインボイス登 |
※ 2割特例を適用できる期間は令和8年9月30日までの各課税期間となります
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